Hvis man ønsker at:
- Dele upside
- Knytte kompensation til virksomhedens aktieudvikling
- Undgå udvanding af ejerskab
... så kan fantomaktier være en løsning.
Fantomaktier imiterer virksomhedens aktie uden selv at være en aktie.
Én model for implementering: Rent kontant bonusprogram
Medarbejder tildeles fantomaktier. De giver ikke medejerskab, men deres værdi spejler udviklingen i virksomhedens aktiekurs - eller andre økonomiske mål som fx omsætning, overskud, kapitalrejsning eller værdiansættelse.
Over tid vil værdien af fantomaktierne stige eller falde i takt med virksomhedens udvikling. Hvis aktiekursen fx stiger fra 100 kr. til 150 kr., vil værdien af fantomaktierne også stige med samme procent, selvom der ikke er tale om reelle aktier.
Når de fastsatte mål er opfyldt, udløses der en bonus, som beregnes ud fra værdistigningen i medarbejderens fantomaktier. Det sker på et defineret tidspunkt, fx efter en bestemt periode eller når virksomheden har nået bestemte resultater. Udbetalingen sker som en kontant bonus, der afspejler den økonomiske gevinst, som medarbejderen ville have opnået, hvis vedkommende havde ejet rigtige aktier.
Beskatningen sker som personlig indkomst. Som udgangspunkt i det indkomstår, hvor medarbejderen modtager udbetalingen. Dog senest 6 måneder efter modtager får endelig ret til udbetaling. Det er vigtigt at strukturere programmet, så modtager ikke beskattes, før udbetaling finder sted.
Der er ingen aktietransaktioner ved fantomaktier - og medarbejderen modtager kun kontanter. Det gør administrationen enklere, da virksomhed og medarbejder blandt andet slipper for at håndtere udstedelse og afregning af aktier. Der skal heller ikke indberettes aktieløn.
Virksomheden skal være forberedt på selv at finansiere afregningen af fantomaktier. Det er tilfældet, da medarbejder ikke kan sælge fantomaktier til en ekstern køber som ved aktier.