Dansk exit-beskatning kan påvirke, om du overhovedet vælger at flytte, hvornår – og til hvilket land.
Hint: Det er lettere at flytte til EU/Norden end andre lande.
Grundlæggende:
- Danmark har en exitskat på optjente optioner
- Du kan anmode om en henstand (udskydelse) med skattebetalingen
- Afhængigt af, hvor du flytter hen, skal du stille sikkerhed
- Når du udnytter optionerne i udlandet, betaler du skat i Danmark – og måske også i dit nye land
- Selv når du bor i udlandet, skal du stadig indberette til Danmark
- Når du flytter, skal du tjekke indberetningskravene i dit nye land
Nogle detaljer:
Først skal du finde ud af, om dine optioner er optjent eller ej. Måske er nogle optjent, mens andre ikke er. Exitskatten gælder kun for optjente optioner.
Værdien af optionerne opgøres til markedsprisen på den underliggende aktie fratrukket udnyttelsesprisen. Det beløb skal du betale indkomstskat af. Den skattebetaling udgør exitskatten.
Du kan få henstand med betaling af exitskatten. Hvis du flytter uden for EU/Norden, kræver det dog, at du stiller sikkerhed. Skats udgangspunkt er, at en bankgaranti er den bedste sikkerhed. Men der er også andre muligheder, herunder børsnoterede aktier.
Hvor meget Danmark og dit nye land vil beskatte dine optioner, afgøres typisk af dobbeltbeskatningsoverenskomster (aftaler mellem landene). To lande kan have forskellige måder at fortolke den samme aftale på. Sørg for, at du forstår realiteterne i begge lande – eller find nogen, der kan hjælpe dig.
Hvis du får henstand med skattebetalingen ved fraflytning fra DK:
Hvis du ender med ikke at udnytte optionerne, skal du give besked til Danmark – og den potentielle exitskat bortfalder. Hvis du på det tidspunkt allerede har betalt noget skat, får du det tilbage med 6 % rente.
Hvis du ender med at udnytte optionerne, skal du også give besked til Danmark. Du skal betale dansk indkomstskat af forskellen mellem aktiernes værdi ved fraflytning og den pris, du skal betale for dem. Du kan bede om en revurdering af værdien ved udnyttelsen. Det kan være fordelagtigt, hvis værdien er lavere end ved fraflytning.
Der er mere til det, men start her.